Что такое АУСН

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим в России, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он упрощает расчет и уплату налогов, а также снижает административную нагрузку на предпринимателей.

Особенности АУСН

Отметим основные характеристики АУСН.

Автоматическое ведение учета. Данные о доходах и расходах передаются напрямую в налоговую через банк.
Фиксированная налоговая ставка. 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Освобождение от некоторых налогов. Не нужно платить НДС (кроме импорта), налог на имущество (если оно используется в бизнесе), а также страховые взносы за себя (для ИП).

Этот режим выгоден тем, кто ведет безналичные расчеты через банк и хочет минимизировать налоговую отчетность.

Чем АУСН отличается от УСН

Рассмотрим основные различия между АУСН и УСН.

1. Автоматизация учета и расчета налогов:

АУСН. Все операции автоматически фиксируются банком и передаются в налоговую. Налог рассчитывается без участия предпринимателя;
УСН. Предприниматель сам ведет учет, рассчитывает налог и подает декларацию.

2. Отчетность:

АУСН. Минимум деклараций, отчетов и бухгалтерии;
УСН. Требуется подавать декларацию раз в год.

3. Способ уплаты налога:

АУСН. Налог платится автоматически каждый месяц на основе данных банка;
УСН. Налог рассчитывается и уплачивается предпринимателем ежеквартально (авансовые платежи) и раз в год (окончательный расчет).

4. Ограничения по численности сотрудников:

АУСН. Не более 5 человек;
УСН. До 130 человек.

5. Лимиты по доходу:

АУСН. Не более 60 млн рублей в год;
УСН. До 450 млн рублей в год.

6. Остаточная стоимость основных средств:

АУСН. До 150 млн рублей;
УСН. До 200 млн рублей.

7. Способы расчетов:

АУСН. Только безналичные платежи через банк;
УСН. Можно использовать и наличные, и безналичные расчеты.

Зачем ввели АУСН

АУСН была введена для упрощения налогового администрирования малого бизнеса и сокращения бумажной работы.

Снижение нагрузки на предпринимателей. Система автоматизирует учет и расчет налогов, исключая необходимость сдачи деклараций.
Борьба с теневой экономикой. Все операции проходят через банк, что делает бизнес более прозрачным.
Упрощение взаимодействия с налоговой. Она получает данные напрямую от банков, что снижает количество проверок и запросов.
Стимулирование безналичных платежей. Режим подходит только для тех, кто ведет расчеты через банк, что помогает уменьшить долю «серых» доходов.
Облегчение старта бизнеса. Новичкам проще вести дела без сложной бухгалтерии и налоговой отчетности.

Кто и как рассчитывает налог по АУСН

Налог по АУСН рассчитывается автоматически на основе данных о доходах и расходах, которые поступают в налоговую через банк.

Банк отслеживает поступления и расходы на счете предпринимателя и передает данные в ФНС (Федеральную налоговую службу). На основе этих данных она автоматически рассчитывает сумму налога и направляет уведомление налогоплательщику.

Есть два варианта расчета налога:

8% с доходов — если предприниматель выбрал объект налогообложения «Доходы»;
20% с разницы между доходами и расходами — если выбран объект «Доходы минус расходы».

Налог уплачивается ежемесячно, без необходимости подавать декларации.

Условия применения АУСН

Чтобы применять АУСН, предприниматель или компания должны соответствовать нескольким условиям.

1. Кто может применять АУСН. Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, зарегистрированные в России.

2. Ограничения для применения:

доход — не более 60 млн рублей в год;
средняя численность сотрудников в месяц — не более 5 человек в месяц;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
расчетный счет открыт в банке из специального перечня;
у организации нет филиалов и обособленных подразделений;
максимальная доля участия других фирм в уставном капитале компании — 25%.

Также АУСН не могут применять:

банки, страховые компании и микрофинансовые организации;
ломбарды;
иностранные компании;
инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие;
производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда;
фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, таких как галька, гравий, мел, песок;.
некоммерческие организации.
частные агентства занятости;
крестьянские фермерские хозяйства;
те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (с 2025 года запрет действует только для поверенных, комиссионеров и агентов, а принципалы, доверители и комитенты могут применять АУСН);
организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр;
фирмы и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий (кроме изделий из серебра) и торговлей ими.

Как перейти на АУСН

Для перехода на АУСН нужно предпринять несколько шагов.

1. Проверьте, подходите ли вы под АУСН. Условия прописаны в предыдущем пункте.

2. Откройте расчетный счет в банке. Так как система автоматизирована, налоги рассчитываются на основе операций по расчетному счету. Выберите банк, который поддерживает АУСН.

3. Подайте заявление в налоговую. Это можно сделать:

через банк при открытии счета;
через личный кабинет на сайте ФНС;
лично в налоговой инспекции.

4. Дождитесь подтверждения от налоговой. ФНС рассмотрит заявление и, если все в порядке, уведомит вас о переходе.

5. Начинайте работать по АУСН. С этого момента налоговая будет автоматически рассчитывает налог, а вам останется только следить за лимитами и соблюдать условия режима.

Что изменилось в АУСН с 2025 года

С 2025 года закон № 259-ФЗ снял некоторые ограничения и внес изменения в режим АУСН.

1. Разрешение торговли через маркетплейсы. Данные в налоговую теперь могут передавать не только банки, но и операторы электронных площадок. Это значит, что организации и ИП на АУСН могут доверить маркетплейсам передавать в ФНС сведения о:

агентских вознаграждениях, выплачиваемых маркетплейсу;
зачетах встречных требований.

2. Новый критерий дохода для перехода на АУСН. Лимит дохода теперь действует за год, предшествующий переходу. Например, если компания хочет перейти на АУСН в 2026 году, ее доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей.

3. Переход на АУСН в любое время года. Компании и ИП, работающие на УСН или НПД, могут переходить на АУСН не дожидаясь нового года. Они могут подать уведомление в налоговую и сменить режим со следующего календарного месяца. К примеру, если вы хотите перейти на АУСН с 1 апреля 2025 года, уведомление нужно отправить до 31 марта. Однако после перехода нельзя будет сменить режим в течение 12 месяцев.

4. Увеличение первого налогового периода для новых компаний и ИП. Для тех, кто зарегистрируется и подаст заявление на АУСН в следующем месяце после регистрации, первый налоговый период будет длиннее обычного. Он продлится с даты регистрации до конца следующего месяца. Например, если ИП зарегистрирован 20 марта, а заявление подано 15 апреля, то первый налоговый период охватит остаток марта и весь апрель, а налог нужно будет уплатить до 25 мая.

5. Учет расходов в натуральной форме. С 2025 года появится возможность учитывать расходы в натуральной форме. Их можно будет добавлять вручную через личный кабинет налогоплательщика.

Вопросы-ответы

С 1 января 2025 года во всех регионах России.

Индивидуальные предприниматели на НПД и УСН, а также ООО на УСН могут это сделать с первого числа любого месяца, а ИП и компании на остальных режимах — только с начала календарного года.

НДФЛ (от 13 до 22%, зависит от годового дохода сотрудника, 13% платит работодатель, оставшиеся проценты — сам работник) и взносы на травматизм (фиксированная сумма, в 2025 году — 2 750 рублей за весь штат в год).