Повышение НДС до 22%: что это значит

Ставка НДС в России менялась много раз и всегда отражала состояние экономики. С 1 января 2026 года в силу вступят поправки к Налоговому кодексу. Президент Владимир Путин подписал законопроект. Базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Но льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров. Рассказываем, как повышение ставки отразится на пользователях click.ru.

На что вырастет ставка

НДС — это налог на добавленную стоимость: его платят все участники цепочки поставки, но начисляется он только на разницу между покупкой и продажей, а не на полную стоимость товара.

Сейчас базовая ставка — 20%, а с 1 января 2026 года она станет 22%. Повышение коснется большинства компаний, работающих по общей ставке НДС. Оно затронет всех, кто:

• не попадает по нулевую ставку (п. 1 ст. 164 НК РФ);
• не имеет права применять льготную ставку 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ);
• рассчитывает налог по расчетному методу (п. 4 ст. 164 НК РФ).

При этом льготная ставка 10% сохранится для социально значимых категорий: продуктов питания, медикаментов и медизделий, детских товаров, книг и пр.

Почему повышают ставку

НДС — один из ключевых источников дохода бюджета: за январь–сентябрь 2025 года на него пришлось почти 23% всех налоговых поступлений в консолидированные бюджеты.

Хотя формально налог уплачивает бизнес, фактически его закладывают в стоимость товаров и услуг, поэтому бремя ложится на потребителя.

По данным Минфина, цель повышения — усиление финансирования обороны и безопасности. По оценкам «Коммерсанта», изменение ставки может принести бюджету дополнительно около 1,3 трлн рублей.

Как это повлияет на рынок

Компании будут вынуждены учитывать рост налоговой нагрузки в ценах. Чтобы сохранить маржинальность, бизнесу придется повышать стоимость товаров и услуг. Рост ставки отразится и на конечных покупателях. Если цены вырастут и покупательная способность снизится, бизнес может столкнуться с падением спроса.

Январь 2026 года станет непростым периодом: бизнесу придется адаптироваться к новым правилам на фоне традиционного снижения спроса после праздников. Особенно ощутимо изменения затронут малый бизнес и МСП, у которых высокая доля производственных и логистических расходов.

Последний раз НДС повышали в 2019 году — с 18% до 20%. Тогда инфляция увеличилась примерно на 0,6–0,7 п. п. По оценкам Центробанка, нынешнее повышение даст эффект в пределах 0,8 п. п.

Как повышение ставки коснется пользователей click.ru

Повышение НДС отразится на средствах, которые лежат в рекламных кабинетах пользователей на момент перехода. Сейчас при пополнении баланса пользователи получают сумму за вычетом 20%. Например, при пополнении кабинета на 120 000 рублей 20 000 идет в счет НДС. На балансе остается 100 000 рублей.

С 1 января 2026 года при том же пополнении на 120 000 рублей из-за увеличения ставки до 22% на балансе окажется примерно 98 360 рублей.

Отсюда логичный вопрос: можно ли сэкономить 2%, если пополнить кабинет до 31 декабря, а потратить деньги уже после Нового года? К сожалению, нет. Когда ставка меняется, рекламные системы корректируют балансы автоматически.

По аналогии с предыдущим переходом (с 18% на 20%) в ночь с 31 декабря на 1 января итоговые суммы в кабинетах уменьшатся на разницу ставок. То есть даже если деньги уже лежат на счете, система доначислит НДС и уменьшит доступный остаток примерно на 2%.

Это касается всех категорий рекламодателей: юридических лиц, ИП и физических лиц (самозанятых).

Главное

Повышение НДС до 22% — одно из самых чувствительных изменений налоговой системы последних лет. Оно затрагивает почти все сферы экономики, меняет финансовые планы компаний и напрямую влияет на покупательское поведение. Бизнесу придется адаптироваться: пересматривать цены, планировать бюджет с учетом новой нагрузки и готовиться к более сложному январю.

Для пользователей click.ru изменения тоже будут ощутимыми: рекламные кабинеты автоматически подстроятся под новую ставку и остатки на счетах скорректируются в соответствии с обновленными правилами. Поэтому важно заранее учитывать, как именно новое законодательство скажется на бюджетах и планировании кампаний. Чтобы сэкономить, пользователи click.ru могут присоединиться к партнерской программе и получать до 19% от рекламных расходов.

Будем следить за разъяснениями государственных органов и изменениями в практике рекламных платформ.