В России нужно платить налоги практически с любых доходов. Неважно, кто вы — физическое, юридическое лицо или индивидуальные предприниматель, получили зарплату, продали свитер ручной работы, выиграли в лотерею или нашли клад. В этом плане заработок на партнерских программах — это такой же доход, поэтому налог с него также нужно платить.

Конечно, в законодательстве есть исключения — доходы, налоги с которых платить не надо. Например, для физических лиц это государственные пособия, пенсии, алименты, вознаграждения донорам, гранты, премии и т. д.

Доходы от партнерских программ к таким исключениям не относятся. В связи с этим возникает много вопросов о том, как лучше оформить деятельность и как отчитываться перед государством, чтобы не тратить на это много времени и платить меньше. Об этом читайте в статье.

Какие варианты уплаты налогов есть

Как уплатить НДФЛ

Как стать самозанятым и платить налоги

Что будет, если не платить налоги

Какие варианты уплаты налогов есть

Большинство партнерских программ работают с физическими лицами, которые платят налоги на доход физлиц (НДФЛ) или являются самозанятыми и платят налог на профессиональный доход (НПД). Некоторые компании дают партнерам возможность получать вознаграждение в качестве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с формой собственности ООО, которые чаще всего работают на упрощенной системе налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели также могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход.

Чтобы вам было проще разобраться с особенностями уплаты налогов в каждом случае, мы свели преимущества и недостатки в сравнительную таблицу.

ПреимуществаНедостатки
Физическое лицо / НДФЛ
  • Не нужен учет.
  • Никаких платежей, кроме налога.
  • Не нужно фиксировать каждое поступление денег.
  • Уплата налога раз в год.
  • Ставка 13 %.
  • Самостоятельный подсчет дохода и налогов.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Есть отчетность.
Физическое лицо / НПД или ИП / НПД
  • Ставка 6 %.
  • Не нужен учет.
  • Нет отчетности.
  • Никаких платежей, кроме налога.
  • Налоговый вычет 10 000 руб.
  • Доход и налог считаются автоматически.
  • Уплата налога каждый месяц.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
ИП / УСН
  • Ставка 6 %.
  • Можно нанимать сотрудников.
  • Не нужен бухучет.
  • Нужен налоговый учет.
  • Оплата взносов в ПФР и ФСС.
  • Есть отчетность.
  • Уплата налога каждый квартал.
ООО / УСН
  • Ставка 6 %.
  • Можно нанимать сотрудников.
  • Нужен бухгалтерский учет.
  • Нужен налоговый учет.
  • Есть отчетность.
  • Оплата страховых взносов за сотрудников, в том числе за руководителя ООО.
  • Уплата налога каждый квартал.

Если вам нужно платить налоги только с доходов от партнерских программ и дополнительно никакой бизнес вы не ведете, открывать ООО или даже ИП не целесообразно — слишком много работы с бумагами и отчетности. Если хочется снизить ставку налога с 13 % до 6 %, лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К тому же, партнерская программа Click.ru работает только с физическими лицами, поэтому дальше мы подробно расскажем, как заплатить с партнерского вознаграждения НДФЛ и НПД.

Как уплатить НДФЛ

НДФЛ в России платят все люди каждый месяц, кроме индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Большинство людей этого даже не замечают: за них это делают налоговые агенты (работодатели), выплачивая на руки чистую зарплату за вычетом налога.

Однако есть ситуации, когда физическое лицо должно посчитать, заплатить и отчитаться по НДФЛ самостоятельно. Все сценарии перечислены в ст. 228 части второй Налогового кодекса:

  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • получение доходов из иностранных источников;
  • выигрыш в лотерее и т. д.

В эту же категорию попадают любые доходы, налог по которым не удержали налоговые агенты. В эту категорию чаще всего попадает заработок через электронные площадки, в том числе партнерские программы.

Чаще всего компании, предлагающие партнерские программы, оставляют уплату налогов на усмотрение партнеров. Так, в договоре-оферте Click.ru четко сказано, что: «Партнер принимает на себя обязанность по уплате всех налогов и сборов любого государственного органа, возникшую вследствие исполнения настоящего Договора.» Подобные формулировки или другие пояснения по уплате налогов можно найти в публичных офертах и других партнерских программ. Это означает, что выполнить процедуру нужно самостоятельно.

То есть нужно решить две задачи:

  • отчитаться о доходах перед государством;
  • непосредственно уплатить налог.

Отчитываемся о доходах. Для этого заполняем и подаем в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Сделать это можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой или офлайн — отнести бумажную декларацию в свою налоговую инспекцию по месту прописки или МФЦ.

Для подачи декларации в бумажном виде скачайте актуальную форму 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы или воспользуйтесь бесплатной официальной программой ФНС «Декларация», которая поможет правильно заполнить все поля и посчитать доходы, налоги и вычеты.

Процесс подачи электронной декларации покажем подробнее на примере доходов от партнерской программы Click.ru. Для этого потребуется квалифицированная электронная цифровая подпись (ЭЦП). Получить ее можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Зайдите на сайт ФНС и перейдите «Физические лица» → «Личный кабинет».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Далее перейдите «Жизненные ситуации» → «Налоговая декларация физических лиц (3-НДФЛ)» и кликните «Заполнить онлайн».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Выберите свою инспекцию из списка.

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

В разделе «Источники доходов» выберите вкладку «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

В поле «Наименование» пишем ONER INVESTMENTS LIMITED, а в поле «Страна» выбираем «196 — КИПР».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Вводим сумму, которая получили, и дату фактического прихода средств на кошелек. Если доход получили не в рублях (например, в WMZ), ниже выбираем валюту.

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Ставим галочку «Определить курс автоматически».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Если доход получали в рублях, указываем валюту «рубль РФ».

Нажимаем «Добавить источник дохода».

Повторяем процедуру для каждой операции по приходу. Несколько сумм, полученных в один день, можно вбить одной записью.

Когда внесли все приходы за год, нажимаем «Далее».

Важный пункт: если у вас есть право получать налоговые вычеты — заполните заявление на его предоставление.

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Получаем предварительную сумму.

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Подтверждаем все паролем к сертификату ЭЦП (важно: это НЕ пароль от входа в ЛК).

На этом все, документы ушли на камеральную проверку.

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Платим налог. Для этого необязательно дожидаться окончания камеральной проверки. Сумма к уплате у нас уже есть. Поэтому переходим в сервис «Уплата налогов физических лиц» и выбираем пункт «Заполнение всех платежных реквизитов документа».

Особенности уплаты налогов с партнерских программ: отвечаем на вопросы

Выбираем вид платежа «Налог на доходы физических лиц» и заполняем предложенную форму. Потребуется указать адрес регистрации, ФИО, ИНН. В завершение можно будет уплатить налог тут же онлайн или сформировать платежки для печати и оплаты в банке.

Как стать самозанятым и платить налоги

Самозанятыми называются физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перешли на специальный налоговый режим — «Налог на профессиональный доход».

Этот максимально упрощенный налоговый режим ввели в 2017 году, чтобы позволить людям, работающим не в найме, легализовать свои доходы с минимальной налоговой нагрузкой. Сначала он работал только в отдельных регионах, но сейчас действует по всей России.

НПД имеет некоторые ограничения по доходу (до 2,4 млн руб. в год), видам деятельности (например, на нем нельзя перепродавать чужие товары, только продавать товары собственного производства) и не позволяет нанимать сотрудников, но избавляет от многих обязанностей, которые есть у ООО и ИП на общей и упрощенной системах налогообложения.

Так, самозанятые:

  • не должны вести бухгалтерский и налоговый учет;
  • не платят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
  • не сдают отчетность;
  • не ведут первичную документацию, за исключением чеков, которые формируются автоматически в мобильном приложении;
  • платят налог по ставке 4 %, если получают оплату за товары или услуги от физических лиц, и 6 %, если от юридических, вместо 13 % НДФЛ;
  • могут совмещать НПД с работой по трудовому договору, где налог с зарплаты уплачивает работодатель.

Единственным недостатком можно считать то, что платить налоги здесь нужно каждый месяц не позднее 25 числа. Этот факт является недостатком только отчасти: многим проще и удобнее платить маленькими суммами, чем сразу отдать большую.

Если вы решили платить налоги с доходов по партнерским программам этим способом и хотите зарегистрироваться в качестве самозанятого:

  1. Скачайте приложение «Мой налог» в AppStore, Google Play или откройте веб-версию;
  2. Зарегистрируйтесь по номеру телефона, ИНН и паролю от личного кабинета ФНС для физических лиц или по учетной записи Госуслуг; 
  3. Пройдите быструю регистрацию. Нужно будет отсканировать паспорт, сделать фотографию на камеру телефона и моргнуть в камеру вместо подписи.

Это займет несколько минут. Заполнять что-то на бумаге и ехать в налоговую не нужно.

На этом регистрация закончена. В дальнейшем для уплаты налогов нужно будет формировать чек по каждому поступлению, то есть по каждому выводу средств на свои кошельки из партнерской программы.

Вот как это сделать партнерам Click.ru:

  1. При оформлении чека выберите категорию «Продажа юридическому лицу»;
  2. В качестве признака укажите «Иностранная организация». В этом случае поле ИНН компании заполнять не нужно;
  3. Если получаете вознаграждение в иностранной валюте, пересчитайте сумму по курсу Центрального банка Российской Федерации на день получения платежа и укажите ее в рублях;
  4. В качестве описания услуги в чеке впишите «Удаленная работа через электронные площадки» и при необходимости добавьте ссылку на текст договора-оферты, по которому вы сотрудничаете с компанией ONER INVESTMENTS LIMITED;
  5. Отправьте электронный чек на ceo@onerinvestments.com.

Для других партнерских программ процесс будет практически идентичен. Единственное, для российских компаний потребуется указать ИНН. И, конечно, отправлять электронные чек нужно будет на оговоренный адрес.

Что будет, если не платить налоги

В первую очередь напомним, что незнание законов не освобождает от ответственности. А уклонение от уплаты налогов — это правонарушение, та самая ответственность за которое предусмотрено.

Все варианты развития событий при уклонении от уплаты в крупном и особо крупном размере прописаны в ст. 198 УК РФ:

  • до 500 тыс. руб. штрафа;
  • до 3 лет принудительных работ;
  • до 3 лет лишения свободы.

Крупным размером считаются 900 тыс. руб. неуплаченных налогов за 3 года, если доля неуплаты больше 10 %, или 2,7 млн руб.

Тем, кто впервые укрывается от уплаты налогов, достаточно полностью уплатить суммы недоимки, пени и штрафы. За неуплату или неполную оплату по ст. 122 НК РФ положен штраф: 20 % от суммы налога, если случайно, и 40 %, если умышленно.

За просрочку платежей штрафов нет, но есть пени. Сумма пеней будет равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Отдавать 6–13 % своих честно заработанных, конечно, не хочется. Но это лучше, чем потом отдать гораздо больше.