Налоговая реформа 2026: какие изменения ждать бизнесу и как к ним подготовиться

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 1026190-8. Если его примут, 1 января 2026 года в России вступят в силу новые налоговые правила. Эксперты click.ru собрали главные поправки в Налоговый кодекс, а также дали рекомендации, как перестроить процессы заранее и подготовиться к изменениям.

Основные изменения

Бизнес ждет не просто корректировка ставок, а масштабная перестройка системы: повышение НДС до 22%, отмена льгот по страховым взносам и серьезные изменения в УСН.

УСН

Снижение суммы годового дохода. Еще недавно бизнесу на УСН можно было не задумываться об НДС, пока годовой доход не переваливал за 60 млн рублей. С 2026 года планка резко снижается — до 10 млн.

На практике это означает, что малые предприятия (кафе, мастерские, интернет-магазины), которые раньше не сталкивались с этим налогом, теперь будут обязаны его платить. Если раньше под НДС попадали всего около 3% «упрощенцев», то теперь число таких предпринимателей резко вырастет. Для компаний с низкой маржинальностью дополнительный налог и усложненный учет станут серьезным испытанием. У части малого бизнеса не хватит ресурсов, и возможна новая волна закрытий или уход в «серую» зону.

Для тех, кто превысит новый порог, предусмотрен переходный режим с пониженными ставками НДС:

• 5% при доходах от 10 до 250 млн рублей (без права на вычеты);
• 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей (также без вычетов);
• свыше 450 млн — полная ставка 22% с правом на вычеты и обязательным переходом на ОСНО.

При этом сам УСН формально сохраняется. Бизнес продолжает платить 6% или 15%, но сверху добавляется НДС. То есть «упрощенка» превращается в гибридный режим «УСН + НДС».

Это означает не только рост нагрузки, но и радикальное усложнение учета: нужно вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации. Придется либо усиливать бухгалтерию, либо переходить на автоматизированные сервисы.

По сути, УСН перестает быть простой системой налогообложения. Малому бизнесу предстоит стратегический выбор: адаптироваться к новым условиям или готовиться к уходу на ОСНО.

Ограничения для регионов. Правительство может утвердить общий перечень видов деятельности, для которых регионы могут снизить ставки по УСН до 1% или 5% (п. 79 ст. 2 законопроекта). Это лишает регионы права самостоятельно расширять список — ИП и компании, например в Калмыкии, уже не смогут пользоваться льготами, если их деятельность не попадет в федеральный перечень.

Кроме того, критерии для применения налоговых каникул тоже будет устанавливать правительство. Сейчас такие условия определяют сами регионы.

НДС

Выше мы сказали, что бизнес, который работает по УСН с годовым доходом более 10 млн рублей, должен будет стать плательщиком НДС. Но это далеко не все изменения по налогу.

С 1 января 2026 года ставка НДС в России вырастет с 20% до 22%. На первый взгляд прибавка кажется небольшой, но речь идет о налоге, который встроен почти в каждую покупку — от продуктов в супермаркете до бытовой техники или автомобиля. В итоге платить больше придется всем, а рост цен в магазинах может оказаться заметно выше 2%.

Почему так? В цепочке «сырье — производство — опт — розница» каждый участник будет закладывать не только повышенный НДС, но и собственные издержки и риски. В результате, по оценкам экспертов, цены могут подскочить на 20–30%. Примерно 10% придется на общую инфляцию, а оставшиеся 10–20% добавит именно налоговая реформа. Уже сейчас, еще до вступления закона в силу, компании корректируют прайс-листы, чтобы встретить изменения во всеоружии.

Для бизнеса на ОСНО это означает рост обязательных выплат и необходимость пересматривать финансовую модель: пересчитывать себестоимость, менять договоры с подрядчиками, решать, насколько возможно поднять цены, не потеряв клиентов. Особенно трудно будет торговым и сервисным компаниям с небольшой маржой: придется выбирать между сокращением прибыли и риском потерять клиентов.

Импортеров ждет еще одна новация — авансовый НДС. Теперь налог нужно будет платить еще до ввоза товара. Для бюджета это способ бороться с «серым» импортом, а для компаний — дополнительная нагрузка на оборотные средства.

Экспортеры же в выигрыше: сохранив нулевую ставку, они смогут возмещать из бюджета «входной» НДС по новой, более высокой ставке.

Есть и послабления: для продуктов питания, лекарств и детских товаров ставка 10% сохранится. Но в целом повышение НДС до 22% станет серьезным фактором давления и на бизнес, и на покупателей.

Но это не все. Вот к чему еще нужно готовиться:

• передача программного обеспечения из российского реестра будет облагаться НДС (подп. «а» п. 4 ст. 2);
• льгота по освобождению от НДС для внутреннего туризма продлена до конца 2030 года (ст. 6), тогда как ранее срок ограничивался 2027 годом;
• в счета-фактуры внесут изменения (п. 9 ст. 2) — вместо реквизитов свидетельства о регистрации ИП теперь нужно указывать ОГРНИП и дату его присвоения, форму и порядок выставления документов будет устанавливать ФНС, а до этого продолжат действовать нормативы правительства (п. 23 ст. 13).

Патент

С 2026 года правила работы на патентной системе (ПСН) станут жестче.

Главное изменение — снижение порога доходов. Если раньше применять патент можно было при годовом доходе до 60 млн рублей, то теперь лимит сокращают до 10 млн (подп. «б» п. 84 ст. 2). Это значит, что ИП с выручкой выше этого уровня уже по итогам 2025 года будут обязаны перейти на УСН и дополнительно платить НДС.

Кроме того, патент перестанет быть доступным для ряда сфер (п. 83 ст. 2, закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ). В список исключений вошли:

• грузоперевозки автомобильным транспортом;
• розничная торговля через магазины с торговыми залами и без;
• услуги охраны.

Для предпринимателей в этих видах деятельности с 2026 года единственный выход — работать на УСН (если ранее совмещали с патентом, тоже придется отказаться).

Есть и технические изменения. Введут официальное правило для снижения стоимости патента при уменьшении физического показателя. Если показатель снизился, ИП сможет в течение 10 дней подать заявление на новый патент с учетом изменений. Налог по старому патенту при этом уменьшают пропорционально сроку его действия (подп. «а» п. 84). Ранее это оформлялось лишь по разъяснениям Минфина, теперь закрепят в законе.

Страховые взносы

В 2026 году система страховых взносов заметно усложнится. Послаблений станет меньше, и нагрузка на фонд оплаты труда вырастет практически для всех компаний.

Отмена льготы для большинства МСП

Главное изменение — завершение действия пониженного тарифа страховых взносов (15%) для малого и среднего бизнеса. Теперь для большинства отраслей будет действовать общий тариф 30%. Изначально льгота вводилась в пандемию как временная поддержка, но Минфин считает, что она выполнила свою задачу.

Фактически это означает удвоение нагрузки на ФОТ для компаний вне приоритетных отраслей: торговли, строительства и других.

Дополнительно предельная база для начисления взносов в 2026 году увеличится до 2 979 000 руб.

Для производственных компаний пониженный тариф остается, но при жестких условиях. Согласно письму Минфина от 31.07.2025 № 03-15-05/74287, не менее 70% доходов компании должно приходиться на основной вид деятельности из перечня, утвержденного Правительством (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р).

• Учитывается только основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ.
• Дополнительные виды деятельности в расчет не берутся.
• При нарушении условия льгота аннулируется, и взносы нужно пересчитать по общему тарифу.

Рост нагрузки для ИТ-сектора

Аккредитованные ИТ-компании теперь будут платить взносы по ставке 15% вместо прежних 7,6%. Это удвоение фактически повышает стоимость содержания разработчиков и может повлиять на зарплаты в отрасли.

Взносы с зарплаты руководителя

Вводится новое правило: если директор получает зарплату ниже МРОТ или она не начисляется, компания обязана начислить страховые взносы с суммы не меньше федерального МРОТ (п. 113 ст. 2). Это направлено против практики фиктивных «нулевых» выплат руководителям.

Изменения для ИП

Новые правила касаются и индивидуальных предпринимателей (подп. «в» п. 116 ст. 2):

• для ИП на УСН «Доходы минус расходы» официально закрепляют расчет 1% допвзносов с прибыли (такую позицию раньше формировал только Верховный суд);
• для ИП на ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» при расчете базы для 1% допвзносов исключаются фиксированные и дополнительные взносы «за себя».

Новые правила учета и отчетности

Реформа 2026 года затрагивает не только налоговые ставки, но и саму систему учета. Эти изменения напрямую повлияют на работу бухгалтерии и финансовое планирование компаний.

Перенос сроков уплаты налогов

Если крайний срок платежа приходится на выходной, заплатить придется в последний рабочий день перед ним. Например, вместо понедельника — еще в пятницу. Это потребует тщательнее вести платежный календарь, чтобы избежать пеней. Важно: для страховых взносов порядок не меняется — их можно будет платить в первый рабочий день после выходного.

Контроль единого налогового счета (ЕНС)

ЕНС больше нельзя будет использовать для расчетов с контрагентами. Пополнить его за третье лицо без налоговой задолженности станет невозможно. Эта мера закроет лазейки, которые ранее использовались при заблокированных счетах.

Уведомления по налогам

• Появится возможность заранее подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу на несколько периодов, указывая плановые суммы. Это снизит регулярную нагрузку на бухгалтерию.
• Планируется отмена уведомлений по транспортному, земельному и имущественному налогам: У ФНС уже есть вся необходимая информация.

Переход на УПД

С 1 января 2026 года перестанут действовать электронные товарные накладные (ТОРГ-12) и акты в старых форматах. Для подтверждения хозяйственных операций будет использоваться только универсальный передаточный документ (УПД). Компаниям придется перенастроить свои системы ЭДО.

Новые определения

В налоговом законодательстве появятся новые термины:

• «Сезонное производство» — когда доход компании за квартал или полугодие падает более чем на 50% по сравнению с другими периодами из-за климатических условий. Этот критерий важен при подаче на отсрочку или рассрочку налогов;
• «Имущество» — теперь под ним понимается все, что указано в ГК РФ, а также безналичные деньги, бездокументарные ценные бумаги и цифровая валюта.

Исправление ошибок

Если ошибка в учете привела к переплате налога, ее можно исправить в текущем периоде, но только если ставка налога сейчас не выше, чем была тогда. Это правило распространяется и на 2025 год.

Выездные проверки

Теперь налоговая может проверять не только прошлые годы, но и истекшие налоговые периоды текущего года.

Формат взаимодействия

Материалы проверки можно будет рассматривать по видеосвязи — ФНС утвердит порядок таких встреч.

Снижение штрафов

С 2026 года вводят новый порядок снижения штрафов: при смягчающих обстоятельствах его могут уменьшить до 10 раз, но не более. Минимальный предел снижения остается прежним — в два раза.

Налог на имущество организаций

Этот налог относится к региональным. В нем будут два изменения.

Оценка недвижимости. Если региональное ведомство выявит у компании объект, который должен облагаться налогом по кадастровой стоимости, его могут включить в перечень объектов для налогообложения уже в текущем году. Ранее это было возможно только со следующего года.

Сроки уплаты. С 2027 года авансовые платежи по налогу нужно будет перечислять не позднее 28 мая, августа и ноября. Итоговый налог за год — до 28 марта. При этом уведомления об исчисленных авансах больше подавать не потребуется.

Налог на игорный бизнес

Вводится новый федеральный налог для игорной отрасли. Это расширяет налоговую базу и усиливает контроль над специфическими сегментами бизнеса. По старым правилам налог идет в региональный бюджет.

Виден общий тренд — государство делает ставку на цифровизацию и ужесточение контроля, но при этом снимает часть рутинной отчетности. Для компаний это сигнал: нужно активнее внедрять автоматизацию и внимательно следить за учетом, чтобы работать без штрафов и встраиваться в новые правила.

Как реформа повлияет на разные виды бизнеса

Реформа 2026 года затрагивает все сегменты бизнеса, но влияние на отрасли будет разным. Одни компании столкнутся с ростом налоговой нагрузки и сложностями в учете, другие смогут найти в изменениях новые возможности.

Малый бизнес и сфера услуг

Для малого бизнеса новый порог по НДС в 10 млн рублей станет серьезным испытанием. Кафе, мастерские и интернет-магазины с невысокой наценкой столкнутся не только с ростом налогов, но и с необходимостью вести более сложную бухгалтерию. Это может подтолкнуть часть предпринимателей к уходу в «серую» зону или даже к закрытию. В ближайшей перспективе стоит ожидать усиления борьбы за клиента, роста конкуренции, сокращения числа игроков.

Розничная торговля и ритэйл

Для ритэйла повышение НДС до 22% выльется в рост цен примерно на 20–30%. Магазины будут вынуждены закладывать новые издержки в стоимость товаров, что ударит по спросу. Особенно уязвимыми окажутся компании с минимальной наценкой: им придется выбирать между падением прибыли и риском потерять клиентов из-за подорожания. Вероятно, это приведет к уходу мелких игроков, усилению крупных сетей и росту интереса покупателей к дисконт-сегменту.

IT-компании

Для ИТ-отрасли рост страховых взносов с 7,6% до 15% означает удорожание содержания сотрудников. Небольшие компании с ограниченными ресурсами рискуют потерять специалистов, которых станет сложнее удерживать на фоне растущих зарплатных ожиданий. В то же время это создаст стимул для аутсорса и укрупнения рынка: сильные компании смогут закрепиться, а слабые будут вынуждены уйти. Если попасть в реестр российского ПО, можно воспользоваться налоговыми льготами.

Производственные компании

В производственном секторе сохраняется общий тариф страховых взносов в 30%, а льгота 15% доступна только при соблюдении строгого условия: не менее 70% доходов должно приходиться на основной вид деятельности. Любая ошибка в расчетах приведет к утрате права на льготу. Те, кто смогут выполнить требования, удержат конкурентные зарплаты и персонал. Остальные будут вынуждены закладывать возросшие издержки в стоимость продукции, что снизит их конкурентоспособность.

Экспортеры

Для экспортеров рисков практически нет: ставка НДС для них остается нулевой. Более того, теперь они смогут возмещать «входной» НДС по новой ставке 22%, что создаст дополнительное преимущество и даст стимул наращивать объемы поставок за рубеж.

Импортеры

Наиболее болезненные изменения ждут импортеров: вводится авансовый НДС, который придется платить еще до пересечения товаром границы. Это означает заморозку средств и рост кассовых разрывов. Для мелких игроков такая нагрузка может оказаться критичной, в то время как крупные компании с доступом к кредитованию укрепят свои позиции и смогут занять освободившуюся нишу.

Возможные риски и прогнозы

Последствия реформы выходят за рамки повышения ставок. Речь идет о переформатировании всей системы ведения бизнеса в России. О росте издержек для малого бизнеса мы сказали выше, но это далеко не все.

Усложнение бухгалтерии. Упрощенная система перестанет быть упрощенной: компаниям придется вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС, выставлять счета-фактуры. Это увеличит расходы на содержание бухгалтерии, могут потребоваться специализированные сервисы.

Удар по МСП. Отмена льгот по страховым взносам вернет для большинства компаний тариф 30%. Для малого и среднего бизнеса это фактически удвоение расходов на фонд оплаты труда, что повысит риск сокращений и увеличит текучку кадров.

Инфляционный эффект. Повышение НДС до 22% может спровоцировать рост цен на 20–30% из-за «эффекта снежного кома». Это ударит по покупательской способности населения и снизит спрос, что особенно чувствительно для розницы и сферы услуг.

Возможны следующие варианты развития событий.

• В 2026–2027 годах можно ожидать массового ухода микробизнеса с УСН, который не выдержит совмещения с НДС. Часть предпринимателей перейдет на самозанятость.
• На рынке усилится консолидация: мелкие игроки будут уходить, а средние и крупные компании занимать их долю.
• Увеличится спрос на бухгалтерские сервисы, автоматизацию учета и налоговое планирование.
• Потребительский рынок переживает очередной виток роста цен, что отразится на снижении оборотов в низкоценовом сегменте.
• Для компаний, которые сумеют адаптироваться (выстроить новые финансовые модели, пересмотреть цепочки поставок и использовать все доступные льготы), реформа может стать возможностью укрепить позиции и получить конкурентные преимущества.

Как бизнесу подготовиться

Ниже — пошаговый план, который поможет подготовиться к изменениям.

Шаг 1. Провести аудит и построить финансовую модель (октябрь 2025)

Начать стоит с расчетов. Смоделируйте несколько сценариев: как изменится прибыль при ставке НДС 22%, что произойдет с доходностью на УСН при появлении НДС 5%, как отразится на расходах переход на общий тариф страховых взносов. Важно видеть реальную налоговую нагрузку и понимать, насколько бизнес готов к разным вариантам.

Шаг 2. Определиться с режимом налогообложения (ноябрь–декабрь 2025)

До 31 декабря нужно подать заявление о смене системы. Здесь важно принять стратегическое решение:

• остаться на УСН и работать по новым правилам с НДС;
• перейти на ОСНО, если выгодно пользоваться вычетами;
• выбрать патент, если он доступен для вашей сферы.

Шаг 3. Найти доступные льготы (постоянно)

Наряду с ужесточением условий остаются и послабления. IT-компании могут освободиться от НДС, если продукты входят в реестр российского ПО. Для производства действуют пониженные ставки страховых взносов. В особых экономических зонах предусмотрены дополнительные преференции.

Шаг 4. Проверить контрагентов и договоры (ноябрь 2025 – январь 2026)

При переходе на ОСНО важно, чтобы ключевые поставщики тоже работали с НДС. Иначе вы потеряете в вычетах. Уже осенью начните переговоры с партнерами и клиентами, объясняйте изменения и фиксируйте новые условия в договорах. Это поможет сгладить процесс неизбежного роста цен.

Налоговая реформа 2026 года — испытание для любого бизнеса. Справятся те, кто вовремя пересчитает финмодель, выберет подходящий налоговый режим и заранее адаптирует отношения с партнерами. Это не только позволит пережить переходный период, но и даст шанс укрепить позиции в новой налоговой реальности.